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LO QUE DEBE SABER SOBRE DOCUMENTO SOPORTE DE ADQUISICIONES (DSA)

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El documento soporte en adquisiciones (DSA), con no obligados, relaciona la compra de un bien o la prestación de un servicio cuando el proveedor es un sujeto no obligado para expedir factura electrónica de venta; de esta forma, el comprador genera dicho documento para soportar los costos, deducciones o impuestos descontables.

¿Cuáles son las bases legales del DSA?

Resolución 000042 del 05 de mayo de 2020 y la Resolución 0000167 del 30 de diciembre de 2021

¿Cuáles son las formas de generación del DSA?

  • Por cada operación
  • Por operaciones acumuladas semanalmente con un mismo proveedor

¿Quiénes están obligados a generar DSA?

  • Facturadores Electrónicos
  • Contribuyentes del impuesto de renta
  • Responsables del IVA

¿Cuál es la fecha tope para implementar DSA?

Primero (1) de agosto de 2022.

¿Qué pasa con los no sujetos a facturar electrónicamente?

Deberán continuar con la generación manual del Documento Soporte de Adquisiciones.

¿Qué efectos tienen las notas de ajuste al DSA?

  • Para anular documentos
  • Para modificar documentos
  • No anulan documentos entre sí.

¿Qué pasa si hay impedimentos tecnológicos para transmitir el DSA?

Se contará con 48 horas una vez se restablezca el servicio.

¿Por cuánto tiempo se deben conservar los DSA?

5 años según artículo 632 del E.T., contados desde el 1 de enero del año posterior a su implementación.

¿Qué debe detallar el DSA?

  1. Estar denominado como “Documento Soporte de Adquisiciones efectuado a no obligados a facturar”.
  2. Fecha de la operación que debe corresponder a la fecha de generación del documento.
  3. Datos del vendedor: nombre, apellidos o razón social y NIT, cuando se trate de no residente aplicaría el número de identificación otorgado en el país origen.
  4. Datos del adquiriente: nombre, apellidos o razón social y NIT.
  5. Llevar numeración que corresponda a un sistema de autorización de la DIAN.
  6. Descripción del bien o servicio.
  7. Detallar el valor de la operación, discriminando el IVA.
  8. Incluir firma del emisor del documento soporte de adquisiciones.
  9. Contener el CUDS. (Código Único de Documento Soporte)

¿Qué deben detallar las notas de ajuste al DSA?

  1. Estar denominado como “Nota de Ajuste de Documento soporte”.
  2. Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutivo interno de quien la genera.
  3. Contener el CUDS (Código Único de Documento Soporte) de la nota de ajuste.
  4. Fecha de generación de la nota de ajuste.
  5. Número y fecha de generación del CUDS (Código Único de Documento Soporte) del Documento Soporte o documento equivalente al cual hacer referencia.
  6. Descripción del bien o servicio.
  7. Contener apellidos y nombre o razón social y NIT del adquiriente.
  8. Incluir firma del emisor del documento soporte.
  9. Contener el CUDS (Código Único de Documento Soporte).

¿Qué sujetos no se encuentran obligados a expedir factura de venta y/o documento equivalente en sus operaciones?

Artículo 7. Sujetos no obligados a expedir factura de venta y/o documento equivalente. De conformidad con el artículo 1.6.1.4.3. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria los siguientes sujetos no se encuentran obligados a expedir factura de venta y/o documento equivalente en sus operaciones:

  1. Los bancos, las corporaciones financieras y las compañías de financiamiento.
  2. Las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales, y los fondos de empleados, en relación con las operaciones financieras que realicen tales entidades.
  3. Las personas naturales de que tratan los parágrafos 3 y 5 del artículo 437 del Estatuto Tributario, siempre que cumplan la totalidad de las condiciones establecidas en la citada disposición, como no responsable del impuesto sobre las ventas -IVA.
  4. Las personas naturales de que trata el artículo 512-13 del Estatuto Tributario, siempre y cuando cumplan la totalidad de las condiciones establecidas en la citada disposición, para ser no responsables del impuesto nacional al consumo.
  5. Las empresas constituidas como personas jurídicas o naturales que presten el servicio de transporte público urbano o metropolitano de pasajeros, en relación con estas actividades.
  6. Las personas naturales vinculadas por una relación laboral o legal y reglamentaria y los pensionados, en relación con los ingresos que se deriven de estas actividades.
  7. Las personas naturales que únicamente vendan bienes excluidos o presten servicios no gravados con el impuesto sobre las ventas -IVA, que hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de estas actividades en el año anterior o en el año en curso, inferiores a tres mil quinientas (3.500) Unidades de Valor Tributario -UVT. Dentro de los ingresos brutos, no se incluyen los derivados de una relación laboral o legal y reglamentaria, pensiones, ni ganancia ocasional.
  8. Los prestadores de servicios desde el exterior, sin residencia fiscal en Colombia por la prestación de los servicios electrónicos o digitales.

Parágrafo 2. Para los sujetos de que trata el numeral 8 de este artículo, el documento soporte de las operaciones que se realicen con prestadores de servicios desde el exterior sin residencia fiscal en Colombia por la prestación de los servicios electrónicos o digitales, corresponderá al documento soporte de que trata el artículo 1.6.1.4.12. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria y al artículo 55 de esta resolución, lo anterior de conformidad con el inciso 4 del parágrafo 2 del artículo 437 del Estatuto Tributario.

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